Налоговый пакет-2027: штрафы, декабрьские сроки и новый НДФЛ

Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9 — масштабный налоговый пакет на 2027 год. Документ меняет правила игры сразу по нескольким фронтам: штрафы за нарушения вырастут в 1,5–3 раза, декабрьские налоги придётся платить заранее, а НДФЛ посчитают по-новому для дивидендов, вкладов и продажи имущества. Разбираем ключевые поправки и что они значат для бухгалтеров и владельцев бизнеса.

Штрафы: индексация по полной инфляции

Главное изменение пакета — массовая индексация налоговых штрафов с учётом накопленной инфляции. Большинство штрафов в твёрдой сумме вырастут в 1,16–3 раза, а по отдельным составам — ещё сильнее. Новые размеры планируется применять с 1 января 2027 года.

Несколько показательных примеров:

Рекордный рост — у штрафов свидетелям: за неявку сумма вырастет в 14 раз, за ложные показания — тоже кратно. Правительство объясняет индексацию тем, что размеры штрафов в твёрдой сумме не пересматривались годами и перестали выполнять сдерживающую функцию.

Декабрьские налоги: платить придётся заранее

Сейчас работает общее правило: если последний день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Законопроект вводит отдельное правило для декабря — и оно работает в обратную сторону.

В пояснительной записке изменение объясняют необходимостью исключить кассовые разрывы бюджетов в конце года: если массовые платежи уходят в январские каникулы, региональные и местные бюджеты остаются без денег именно тогда, когда закрывается финансовый год.

Для бухгалтеров это значит: декабрьские налоги (НДФЛ за период с 23 по 31 декабря, имущественные налоги, авансы) нужно будет перечислять заранее, а не в последний день месяца. Календарь платежей придётся планировать с учётом нового правила уже в конце 2026 года.

НДФЛ: дивиденды, вклады и имущество войдут в общую шкалу

Законопроект меняет состав совокупности налоговых баз, к которой применяется прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%. В неё включают:

• доходы от продажи и дарения имущества;
• дивиденды;
• проценты по вкладам в российских банках;
• доходы от ценных бумаг;
• страховые выплаты;
• доходы от цифровых финансовых активов и цифровой валюты.

Каждую налоговую базу продолжат определять отдельно, но при расчёте совокупной ставки для остальных баз дивиденды и проценты по вкладам учитывать не будут. Также проект предусматривает расчёт НДФЛ с процентов по вкладам, которые доверительный управляющий открыл в интересах физических лиц.

На практике это значит, что у физлиц с высокими доходами (например, от продажи недвижимости и дивидендов в одном году) совокупная база вырастет — и ставка НДФЛ может сдвинуться в верхнюю часть шкалы.

НДС для зарубежных онлайн-покупок

Законопроект устанавливает отдельные правила расчёта и уплаты НДС при ввозе товаров электронной торговли, которые покупают физические лица. Логика зависит от стоимости:

• Товар дешевле беспошлинной нормы ЕАЭС. Налоговыми агентами становятся иностранные продавцы, иностранные маркетплейсы или российские площадки, через которые продан товар.
• Товар дороже беспошлинной нормы. НДС должен уплачивать сам покупатель — до регистрации таможенной декларации.

Это фактически закрывает «серый» канал ввоза дорогих товаров из-за рубежа без уплаты НДС: раньше такие покупки часто проходили мимо налога.

ИТ-льготы: новые условия для пониженных ставок

Для ИТ-компаний проект дополняет условия применения пониженной ставки налога на прибыль и льготных тарифов страховых взносов. Льготы не смогут применять организации, которые не представили в налоговую инспекцию по месту нахождения годовую бухгалтерскую отчётность за предыдущий год в течение шести месяцев после его окончания. Условие закрепляется сразу в двух статьях НК РФ — по налогу на прибыль и по страховым взносам.

Что делать прямо сейчас: чек-лист для бухгалтеров

До 1 января 2027 года ещё больше года, но готовиться лучше заранее — особенно в части штрафов и декабрьских платежей. Вот минимум, который стоит заложить в план на конец 2026-го:

Итог

Законопроект № 617-9 — это не новая реформа, а скорее «техническая настройка» действующей системы под накопленную инфляцию и практику применения. Но для бухгалтеров и владельцев бизнеса три изменения окажутся ощутимыми: трёхкратный рост штрафов за нарушения, обратный перенос декабрьских платежей и объединение НДФЛ-баз. Все три поправки можно пережить без потерь, если заранее пересмотреть регламенты и усилить контроль документов — особенно в конце года, когда цена ошибки вырастет кратно.

Если нужна помощь с подготовкой базы к новому налоговому году — настроить контроль проведённых документов, автоматизировать сверку с контрагентами или адаптировать процессы под новые штрафы — оставьте заявку на индивидуальный заказ. Готовые инструменты для работы с 1С — в каталоге ExtLab.