ЕНС в октябре 2026: новые правила зачёта, сводные уведомления и планы ФНС на 2027 год

Октябрь 2026 года — горячий месяц для бухгалтеров: нужно подать уведомления и уплатить налоги за девять месяцев, а параллельно разобраться в новых правилах работы с единым налоговым счётом (ЕНС), которые вступили в силу с 1 сентября. Изменения коснулись зачёта положительного сальдо в пользу других лиц, возможности подавать сводные уведомления по НДФЛ и страховым взносам сразу за несколько месяцев, а также планов ФНС на 2027 год по автоматическому расчёту имущественных налогов. Разбираем, что изменилось, какие сроки нельзя пропустить в октябре и к чему готовиться в следующем году.

Что изменилось с 1 сентября 2026 года

Зачёт сальдо ЕНС другому лицу — только при наличии реального долга

Раньше компания могла направить положительное сальдо со своего ЕНС в счёт налоговой задолженности другой организации или ИП без особых ограничений. С 1 сентября 2026 года правила ужесточились: зачёт возможен только если у получателя есть реальная обязанность перед бюджетом — налог, страховой взнос, пеня, штраф или процент.

Если у получателя нет задолженности, заявление о зачёте не исполнят. Если запрошенная сумма превышает обязательства получателя, ФНС зачтёт деньги только в пределах его долга. Зачёт также ограничен положительным сальдо заявителя: если на ЕНС владельца недостаточно средств, налоговая проведёт операцию в пределах доступной суммы.

Сводные уведомления по НДФЛ и взносам — можно планировать заранее

С 1 сентября 2026 года работодатели получили возможность подавать одно сводное уведомление с суммами НДФЛ и страховых взносов сразу за несколько последовательных месяцев. В одном документе можно указать плановые суммы на квартал, полугодие или оставшиеся месяцы года. Перенести уведомление на следующий календарный год нельзя.

Суммы внутри документа указываются с разбивкой по периодам:

• НДФЛ — отдельно за выплаты с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число каждого месяца;
• Страховые взносы — отдельно за каждый месяц.

Дальше суммы сравниваются с фактическими начислениями. Если работодатель указал в сводном уведомлении 500 тыс. рублей, а по итогам месяца нужно уплатить 550 тыс. рублей, потребуется корректирующее уведомление с уточнением суммы. Если ситуация обратная — указали 500 тыс., а фактически начислили 450 тыс. — исправлять документ не потребуется: после сдачи отчётности ФНС учтёт фактическую сумму, а разница останется на ЕНС.

Сводное уведомление подаётся добровольно. Работодатель может заранее заявить суммы сразу за несколько месяцев либо продолжить работать по привычной схеме и направлять уведомления каждый месяц.

Октябрь 2026: какие уведомления подать до 26-го числа

В 2026 году 25 октября приходится на воскресенье, поэтому крайний срок подачи уведомлений переносится на понедельник, 26 октября. К этой дате необходимо представить:

Отдельное уведомление по страховым взносам за сентябрь в октябре не требуется: срок его подачи совпадает со сроком представления расчёта по страховым взносам.

Что уплатить до 28 октября

Не позднее 28 октября через ЕНС перечисляются:

• НДФЛ, удержанный с 1 по 22 октября;
• Страховые взносы за сентябрь;
• Авансовый платёж по УСН за девять месяцев;
• Авансовые платежи за III квартал по имущественным налогам (транспортный, земельный, налог на имущество организаций);
• Авансовый платёж по НДФЛ за девять месяцев для плательщиков на общей системе, представляющих 3-НДФЛ.

С 2027 года ФНС сама будет рассчитывать имущественные налоги организаций

С 1 апреля 2027 года для организаций изменится порядок работы с имущественными налогами. Компаниям больше не придётся подавать уведомления по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Вместо этого ФНС будет сама рассчитывать суммы налогов и авансовых платежей и направлять организациям сообщения. Новый порядок начнёт применяться с платежей за I квартал 2027 года. За более ранние периоды уведомления по-прежнему нужно подавать самостоятельно.

Изменятся и сроки уплаты. Авансовые платежи по налогам, которые рассчитывает ФНС, нужно будет перечислять не позднее 28-го числа второго месяца после окончания квартала, а налог за год — не позднее 28 марта следующего года.

Как эти изменения отразятся в 1С

Фирма «1С» уже поддерживает новые правила работы с ЕНС в актуальных релизах конфигураций. Сводные уведомления по НДФЛ и взносам можно формировать в «1С:Бухгалтерии предприятия» и «1С:Зарплате и управлении персоналом» начиная с релизов сентября 2026 года. Автоматический расчёт имущественных налогов ФНС появится в обновлениях конца 2026 — начала 2027 года.

Если вы используете расширения или внешние обработки для работы с ЕНС и уведомлениями, проверьте их совместимость с новыми релизами после выхода обновлений. Для сверки данных между базами перед отправкой уведомлений используйте обработку «Сравнение данных документов и справочников» — она поможет найти расхождения до того, как они попадут в ФНС.

Итог

Октябрь 2026 года — важный месяц для работы с ЕНС: нужно подать уведомления до 26-го числа и уплатить налоги до 28-го, учитывая перенос сроков из-за выходного дня. С 1 сентября действуют новые правила зачёта сальдо другому лицу (только при наличии реального долга) и возможность подавать сводные уведомления по НДФЛ и взносам сразу за несколько месяцев. С 2027 года ФНС сама будет рассчитывать имущественные налоги организаций по кадастровой стоимости, что упростит работу бухгалтерии, но потребует внимательности к сообщениям налоговой.

Больше материалов о работе с налогами и подготовке к изменениям 2027 года — в каталоге ExtLab. Если вашей компании нужна адаптация 1С под новые требования ЕНС или индивидуальные доработки под специфику учёта — оставьте заявку на индивидуальный заказ.